ออสเตรเลีย หุ้น ตัวเลือก หักภาษี

คู่มือภาษีทั่วโลก: ออสเตรเลียคู่มือภาษีทั่วโลกอธิบายการจัดเก็บภาษีจากรางวัลหุ้นใน 40 ประเทศ: ตัวเลือกหุ้น, หุ้นที่ จำกัด , หุ้นที่ จำกัด , หุ้นผลการปฏิบัติงาน, สิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้นและแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน โปรไฟล์ประเทศจะได้รับการตรวจสอบและอัปเดตเป็นประจำตามความจำเป็น เราพยายามอย่างดีที่สุดเพื่อให้งานเขียนมีชีวิตชีวา เพิ่มรายได้ค่าชดเชยหุ้นของคุณและป้องกันความผิดพลาดเนื้อหาที่ยอดเยี่ยมและเครื่องมือที่ได้รับรางวัลคุณต้องเป็นสมาชิก Premium เพื่อใช้คุณลักษณะนี้ การดำเนินการนี้จะทำให้คุณสามารถเข้าถึงเนื้อหาและเครื่องมือที่ได้รับรางวัลของเราได้อย่างสมบูรณ์แบบสำหรับตัวเลือกหุ้นของพนักงานหุ้นทุนที่มีข้อ จำกัด SARs, ESPPs และอื่น ๆ ใครเป็นสมาชิกพรีเมี่ยมดูรายชื่อสมาชิกที่ชำระเงินรายยาวของเรา คุณเป็นที่ปรึกษาด้านการเงินหรือความมั่งคั่งคุณจะต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ MSO Pro Membership ลืมชื่อผู้ใช้และรหัสผ่านของคุณคลิกที่นี่และเราจะพยายามช่วยคุณค้นหา คำถามหรือความคิดเห็นสนับสนุนหรือโทรทางอีเมล์ (617) 734-1979 เนื้อหาได้รับการจัดหาให้เป็นทรัพยากรทางการศึกษา myStockOptions จะไม่รับผิดชอบต่อข้อผิดพลาดหรือความล่าช้าใด ๆ ในเนื้อหาหรือการกระทำใด ๆ สำเนาลิขสิทธิ์ 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions เป็นเครื่องหมายการค้าจดทะเบียนของรัฐบาลกลาง โปรดอย่าคัดลอกหรือตัดตอนข้อมูลนี้โดยไม่ได้รับอนุญาตอย่างชัดแจ้งจาก myStockOptions ติดต่อ editorsmystockoptions สำหรับข้อมูลการอนุญาตให้ใช้สิทธิ์สิ่งที่เอกสารนี้ไม่ใช่ - a la DISCLAIMER ฉันไม่ได้เป็นนักบัญชี คนที่มีส่วนร่วมในเอกสารนี้อาจไม่ใช่นักบัญชี เอกสารนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี เอกสารนี้ไม่ได้คำนึงถึงสถานการณ์ส่วนบุคคลของคุณ หากคุณอ่านเอกสารนี้คุณยอมรับว่าคุณจะไม่รับผิดชอบต่อความเสียหายที่เกิดขึ้นจากการกระทำใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากการอ่านเอกสารนี้ เอกสารฉบับนี้จัดทำขึ้นตามหลักเกณฑ์ของ AS IS โดยไม่มีการรับประกันหรือเงื่อนไขใด ๆ ไม่ว่าจะโดยชัดแจ้งหรือโดยนัยรวมถึง แต่ไม่ จำกัด เพียงการรับประกันหรือเงื่อนไขใด ๆ ของ TITLE การไม่ล่วงเกินผลความเป็นธรรมหรือความเหมาะสมสำหรับวัตถุประสงค์เฉพาะ คุณต้องรับผิดชอบต่อการพิจารณาความเหมาะสมในการใช้หรือแจกจ่ายเอกสารนี้และใช้ความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการอ่านหรือการรับคำแนะนำจากเอกสารนี้ สิ่งที่เอกสารนี้เป็นเมื่อฉันได้รับตัวเลือกหุ้นจาก บริษัท ฉันพบว่ามันยากเหลือเชื่อที่จะเข้าใจว่าหน้าที่ภาษีของฉันคืออะไร เว็บไซต์ ATO อธิบายถึงกฎเกณฑ์ทางภาษีสำหรับหุ้นและตัวเลือกหุ้นในเงื่อนไขการบัญชีทั่วไปอย่างไม่น่าเชื่อ โดยเฉพาะอย่างยิ่งมีการทับซ้อนกันน้อยมากที่ใช้ระหว่างคำที่เขียนขึ้นในเอกสารโครงการแบ่งปันพนักงานของฉันที่จัดทำโดย บริษัท ของฉันและข้อกำหนดในเว็บไซต์ ATO เอกสารฉบับนี้เป็นความพยายามของฉันในการตีความคำแปลของฉันเป็นภาษาอังกฤษที่เรียบง่ายเกี่ยวกับกฎหมายภาษีของประเทศออสเตรเลียในรูปแบบที่ใช้กับแผนการแชร์งานของพนักงานที่จัดทำโดย บริษัท ที่เพิ่งเริ่มใช้เทคโนโลยีโดยทั่วไป มีจุดมุ่งหมายเพื่อเป็นงานร่วมกันซึ่งจัดทำโดย GitHub และการมีส่วนร่วมสามารถทำได้ทั้งโดยเพิ่มประเด็นหรือส่งคำขอดึง นอกจากนี้ยังเป็นความพยายามที่จะตรวจสอบการตีความกฎหมายภาษีกับความเข้าใจร่วมกันของผู้ที่อ่านเอกสารนี้ ในเส้นเลือดดำที่มีข้อผิดพลาดมากที่สุด (อาจใหญ่) ที่ฉันได้ทำดังนั้นถ้าคุณคิดว่าฉันผิดในสิ่งใดโปรดยกปัญหาหรือส่งคำขอดึง เอกสารฉบับนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่ออะไรก่อนอื่นเอกสารฉบับนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อตัวฉันเอง (James Roper) เพื่อชี้แจงความเข้าใจของฉันเกี่ยวกับกฎหมายภาษีอากรของออสเตรเลียในส่วนที่เกี่ยวกับรูปแบบการใช้พนักงานที่ฉันเป็นส่วนหนึ่ง ประการที่สองเอกสารฉบับนี้มีไว้สำหรับผู้ที่อยู่ในสถานการณ์ใกล้เคียงกับฉัน นั่นคือพวกเขาเป็นชาวออสเตรเลียที่ต้องจ่ายภาษีในออสเตรเลียพวกเขาทำงานเพื่อเริ่มต้นและพวกเขาได้รับหุ้นหรือหุ้นตัวเลือกจาก บริษัท ของพวกเขา มีวัตถุประสงค์เพื่อทำความคุ้นเคยกับกฎคำศัพท์และความซับซ้อนของกฎหมายภาษีออสเตรเลียเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้น ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี ดูบัญชีของคุณ ประการที่สามเอกสารฉบับนี้มีไว้สำหรับสำนักงานสรรพากร การมีอยู่ของเอกสารนี้เป็นข้อบ่งชี้ว่าคำอธิบายเว็บไซต์ของ ATO เกี่ยวกับกฎหมายภาษีอากรของออสเตรเลียสำหรับแผนการใช้งานร่วมกันขาดหายไปเมื่อใช้กับแผนการแชร์ที่มีให้กับพนักงานของ บริษัท ที่เพิ่งเริ่มใช้เทคโนโลยี ถ้อยคำที่ใช้ในเอกสารฉบับนี้อาจเป็นประโยชน์ในการปรับปรุงเนื้อหาในเว็บไซต์ของ ATO ในลักษณะที่ผู้เข้าร่วมโครงการแบ่งปันพนักงานของ Tech Startup จะสามารถเชื่อมโยงได้ง่าย รูปแบบการเริ่มต้นใช้งานเทคโนโลยีทั่วไปของพนักงานแน่นอนโครงการพนักงานทุกคนมีส่วนแตกต่างกัน อย่างไรก็ตามแผนการแชร์หุ้นของพนักงานที่นำเสนอโดย บริษัท เริ่มต้นเทคโนโลยีมักจะคล้ายกันมากจากมุมมองด้านภาษี นี่คือความจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าโครงการแบ่งพนักงานของคุณสำหรับการเริ่มต้นใช้งาน Silicon Valley ใน Silicon Valley แผนการแชร์ผลงานของพนักงานถือเป็นเรื่องธรรมดาและมีราคาถูกดังนั้นจึงมักจะมีเพียงเทมเพลตที่ บริษัท กรอกข้อมูลและสิ่งที่จำเป็นทั้งหมดเท่านั้น สำหรับ บริษัท ของออสเตรเลียสิ่งต่างๆดูเหมือนจะยากกว่าและมีราคาแพงมาก แต่อย่างไรก็ตามเจตนาก็เหมือนกัน ดังนั้นแผนการแบ่งส่วนแบ่งการทำงานโดยทั่วไปของพนักงานอาจมีลักษณะดังนี้: คุณได้รับสิทธิ์ในการประท้วงหลายรูปแบบ คุณอาจต้องเสียค่าใช้จ่ายน้อยมาก (น้อยกว่าราคานัดหยุดงาน) ราคาเริ่มต้นที่จะซื้อตัวเลือกหรืออาจมีการมอบให้คุณฟรี ตัวเลือกที่ได้รับในช่วงเวลาปกติ 4 ปี 25 หลังจากปีแรกแล้วเพิ่มขึ้นทุกเดือนหรือทุกไตรมาสหลังจากที่จำนวนเงินที่เสื้อกั๊กจนกว่าพวกเขาจะได้รับทั้งหมด คุณสามารถใช้สัดส่วนการถือครองหุ้นได้ตลอดเวลา การออกกำลังกายหมายถึงการซื้อหุ้นในราคานัดหยุดงาน ถ้าคุณออกจาก บริษัท ก่อน 4 ปีขึ้นคุณจะสูญเสียหุ้นที่ยังไม่ได้เข้าร่วม ส่วนที่ได้รับสิทธิที่คุณอาจใช้ภายในระยะเวลาหนึ่งเช่น 90 วันมิฉะนั้นคุณจะถูกริบด้วยเช่นกัน ในบางช่วงเวลาในอนาคตอาจเป็นเวลา 7 ปีตัวเลือกจะหมดลงและคุณจะสูญเสียหากคุณไม่ได้ใช้สิทธิ์ตามวันที่ดังกล่าว มีบางแง่มุมอื่น ๆ ของโครงการพนักงานโดยทั่วไปที่นำเสนอใน startups เทคโนโลยีที่อาจไม่น่าสนใจให้กับคุณ แต่มีความสำคัญในบางพื้นที่ของกฎหมายภาษีหากมีจุดเหล่านี้ไม่ถือเป็นจริงแล้วส่วนของเอกสารนี้อาจ ไม่ใช้กับคุณ: หุ้นที่เลือกคือหุ้นสามัญ นี่เป็นคำถามที่ถามว่าอะไรคือส่วนแบ่งพิเศษหุ้นสามัญที่ไม่ธรรมดาส่วนใหญ่ในการเริ่มต้นใช้งานเทคโนโลยีเป็นหุ้นบุริมสิทธิ หุ้นบุริมสิทธิหมายถึงเมื่อ บริษัท ขายผู้ถือหุ้นบุริมสิทธิจะได้รับส่วนแรกของวงกลมโดยปกติจะเป็นมูลค่าของสิ่งที่พวกเขาลงทุน นโยบายการประกันของ บริษัท ถ้า บริษัท ไม่ดีพวกเขาอย่างน้อยได้รับสิ่งที่พวกเขาใส่กลับก่อนที่คนอื่นจะทำให้เงิน หุ้นสามัญเหล่านี้มักได้รับการลงทุนร่วมทุนเมื่อพวกเขาลงทุนในการเริ่มต้น พวกเขาไม่เคยให้กับพนักงาน มีหุ้นประเภทอื่น ๆ ไม่กี่แบบ แต่ในรูปแบบการแชร์พนักงานโดยทั่วไปในการเริ่มต้นใช้งานเทคโนโลยีใหม่หุ้นสามัญนั้นเป็นหุ้นสามัญ การเลือกแชร์ของคุณไม่ได้มีมานานเกิน 5 บริษัท หรือมากกว่า 5 ข้อของสิทธิในการออกเสียง ถ้าคุณเป็นผู้ก่อตั้ง บริษัท ของคุณตัวเลือกของคุณจะให้คุณเป็นส่วนหนึ่งของเปอร์เซ็นต์ของ บริษัท เท่านั้น โครงการจัดสรรหุ้นให้กับพนักงานประจำของ บริษัท ออสเตรเลียอย่างน้อย 75 คน นี่เป็นกรณีในการเริ่มต้นใช้งานเทคโนโลยีทั่วไป หมายเหตุขั้นสุดท้ายกฎหมายภาษีออสเตรเลียมีการเปลี่ยนแปลงในปีพ. ศ. 2552 เอกสารฉบับนี้เป็นเพียงการพูดถึงหุ้นที่ได้รับหลังจากที่กฎหมายมีการเปลี่ยนแปลง เมื่อพูดถึงการเก็บภาษีตัวเลือกหุ้นหนึ่งในคำที่สำคัญที่สุดที่คุณจะได้พบคือส่วนลด ส่วนลดคือความแตกต่างระหว่างราคาการประท้วงและมูลค่าของหุ้น ได้รับส่วนลดที่คุณได้รับเมื่อคุณซื้อหุ้นซึ่งคุณจะได้รับเป็นอย่างอื่นหากคุณไม่ได้มีตัวเลือกหุ้นซึ่งจะช่วยให้คุณสามารถซื้อได้ในราคาที่ต่ำลง มูลค่าตลาดยุติธรรมอีกระยะที่สำคัญคือมูลค่าตลาดยุติธรรม เนื่องจาก บริษัท ที่คุณกำลังทำงานอยู่คือการเริ่มต้นใช้งานมูลค่าของหุ้นจะไม่ตรงไปตรงมาเหมือนกับการมองราคาในตลาดหุ้นเพราะ บริษัท ของคุณยังไม่ได้จดทะเบียนในตลาดหุ้น อย่างไรก็ตามหุ้นมีมูลค่าและในระหว่างช่วงเวลาที่ไม่อยู่ในรายการมูลค่านี้เป็นมูลค่าตลาดยุติธรรม ในแบบแผนการแชร์ทั่วไปคุณสามารถถาม บริษัท ว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นอยู่ที่ใด (หรือดูตารางราคาทั้งหมดของหุ้นในช่วงเวลาหนึ่ง) และจะมอบให้กับคุณ ภาษีเงินได้กำไรในออสเตรเลียมีกฎแปลก ๆ เกี่ยวกับการลดทุน กฎนี้มีความเกี่ยวข้องกับรูปแบบการแบ่งส่วนร่วมของพนักงานอย่างเหลือเชื่อดังนั้นเราต้องอธิบายไว้ที่นี่ เมื่อคุณได้รับรายได้จากนายจ้างรายได้นั้นจะมีผลต่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณและจากนั้นคุณจะต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับปกติ เมื่อคุณทำกำไรจากการขายสินทรัพย์ (เช่นอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนหรือหุ้น) สิ่งนี้เรียกว่าการเพิ่มทุนและผลกำไรดังกล่าวจะมีผลต่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณและจากนั้นคุณจะต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับปกติ ยกเว้นกรณีที่คุณเป็นเจ้าของทรัพย์สินมานานกว่าหนึ่งปี (คุณมักจะได้ยินว่านักบัญชีบอกว่าเป็นปีและหนึ่งวัน) คุณสามารถแบ่งกำไรจากการเพิ่มทุนได้สองครั้งก่อนเพิ่มลงในรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณ ดังนั้นคุณจะต้องจ่ายเงินอย่างน้อยครึ่งหนึ่งเป็นจำนวนมากจากการเพิ่มทุน นี่เป็นที่รู้จักกันในชื่อการลดหย่อนภาษีเงินทุน นี้มีผลกระทบที่สำคัญกับตัวเลือกหุ้นเพราะเป็นเงินที่คุณจะปิดตัวเลือกหุ้นตัวเลือกรายได้หรือเป็นกำไร captial ถ้าหลังคุณสามารถจ่ายภาษีอย่างมีนัยสำคัญน้อยลง คำตอบสำหรับคำถามนี้คือความซับซ้อนของตัวเลือกหุ้นมาก แผนการลงทุนต่างประเทศก่อนอื่นสำคัญที่ต้องทราบคือหากโครงการแบ่งปันของคุณสำหรับ บริษัท ต่างชาติก็จะไม่แตกต่างไปจากกรณีที่เป็น บริษัท ในออสเตรเลีย หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศออสเตรเลียเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีคุณมีภาระผูกพันทางภาษีทั้งหมดเหมือนกันโดยไม่คำนึงถึงประเทศที่คุณถือหุ้นหรือออปชันหุ้นอยู่คุณอาจสงสัยว่า ATO จะรู้ว่าคุณมีหุ้นหรือออปชันหุ้นอยู่ใน บริษัท ต่างชาติและคำตอบคือพวกเขาเคยชินจนกว่าคุณจะบอกพวกเขา ที่กล่าวว่าหาก บริษัท ของคุณไปได้ดีและนับล้านดอลลาร์ในบัญชีธนาคารของออสเตรเลียคุณสามารถเดิมพันได้ว่าผู้ตรวจสอบภาษีบางรายเคาะประตูของคุณถามว่าเงินนั้นมาจากที่ใด เมื่อคุณต้องจ่ายภาษีให้เริ่มต้นด้วยตำแหน่งเริ่มต้น คุณต้องจ่ายภาษีเมื่อคุณได้รับสิทธิ์ในการซื้อหุ้น เนื่องจากตัวเลือกหุ้นนั้นแสดงถึงการลดราคาหุ้นตัวเลือกหุ้นจะมีมูลค่า (เท่ากับส่วนลด) และเป็นรายได้ที่คุณได้รับ ดังนั้นคุณต้องรวมรายได้นี้เป็นรายได้ประจำ (ไม่ใช่การเพิ่มทุน) ในการคืนภาษีภายใต้ส่วนสำหรับแผนการแบ่งรายได้ของพนักงาน อย่างไรก็ตามสิ่งที่เกิดขึ้นหากคุณลาออกจาก บริษัท ในช่วงต้นเนื่องจากตัวเลือกของคุณไม่ตกเป็นอันแต่ว่าคุณสูญเสียตัวเลือกซึ่งหมายความว่าคุณได้จ่ายภาษีสำหรับสิ่งที่คุณไม่ได้รับจริง ด้วยเหตุผลนี้สำนักงานภาษีจึงกำหนดกฎความเสี่ยงที่แท้จริงของการริบ เนื่องจากตัวเลือกของคุณไม่มีตัวตนและเนื่องจากการออกจาก บริษัท จะส่งผลให้คุณต้องเสียสิทธิ์ในการเลือกของคุณจึงมีความเสี่ยงที่จะเกิดการริบ ตัวเลือกหุ้นที่มีความเสี่ยงที่แท้จริงของการริบ (นอกจากนี้ยังมีเงื่อนไขอื่น ๆ อีกหลายอย่างที่เราไม่เคยเข้าไปในที่นี้) จะถูกนับเป็นตัวเลือกรอการตัดบัญชีทางภาษีซึ่งหมายความว่าคุณต้อง (นี่คือสิ่งที่ไม่ชัดเจนไม่ว่าจะเป็น ต้องหรือไม่ว่าคุณจะมีทางเลือก) เลื่อนประกาศให้จนกว่าเงื่อนไขบางอย่างเป็นจริง เงื่อนไขประการหนึ่งคือคุณเลิกจ้าง เนื่องจากคุณสูญเสียตัวเลือกที่ยังไม่ได้ออกไปเมื่อคุณเลิกจ้างแล้วสถานะนี้ไม่เกี่ยวข้อง เงื่อนไขอื่นคือหากหุ้นไม่มีความเสี่ยงที่แท้จริงของการริบ เรื่องนี้เกิดขึ้นเมื่อพวกเขาสวมเสื้อกั๊ก ดังนั้นสำหรับรูปแบบการเริ่มต้นใช้งานด้านเทคนิคของพนักงานทั่วไปคุณจะต้องเสียภาษีในตัวเลือกที่คุณได้รับเมื่อพวกเขาได้รับสิทธิ์ ภาษีเท่าไหร่ที่จะต้องจ่ายคำถามนี้ไม่ใช่ภาษีเท่าไรที่คุณจ่าย แต่คุณมีรายได้เท่าไหร่ เมื่อเลือกตัวเลือกหุ้นของคุณคุณจะได้รับมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมในขณะที่ตัวเลือกได้รับสิทธิ์ลบราคาหยุดงานและตอนนี้คุณมีส่วนลดแล้ว หากคุณชำระราคาเริ่มต้นเพื่อซื้อตัวเลือกนี้คุณจะหักส่วนลดนี้ออกเนื่องจากเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการได้รับส่วนลดและเพื่อชดเชยส่วนลดมิฉะนั้นจะรับส่วนลดตามที่เป็นอยู่ จากนั้นคูณด้วยจำนวนตัวเลือกที่ตกเป็นเหยื่อในเวลานั้น ตอนนี้คุณมีรายได้ที่คุณต้องประกาศแล้ว หากมีหลายครั้งที่ตัวเลือกนี้ตกเป็นเป้าหมายของปี (อาจมีตั้งแต่มีการแจกจ่ายรายเดือนหรือรายไตรมาส) จากนั้นคุณจะต้องคำนวณรายเดือนสำหรับแต่ละเดือนที่มีการเลือกใช้มูลค่าตลาดยุติธรรมในเดือนหรือไตรมาสนั้น ๆ . โปรดทราบว่าส่วนลดนี้เป็นรายได้ประจำ ไม่สามารถรับส่วนลดภาษีเงินทุนได้ รายได้ภาษีเพิ่มเติมแน่นอนภาษีที่คุณจ่ายเมื่อตัวเลือกได้รับไม่ได้เป็นเพียงครั้งเดียวที่คุณจะจ่ายภาษีเกี่ยวกับหุ้น ในบางโอกาสในอนาคตคุณอาจใช้ตัวเลือกของคุณและ ณ จุดนั้นหรือบางจุดในภายหลังคุณอาจขายหุ้น เมื่อเกิดเหตุการณ์เช่นนี้คุณจะต้องเสียภาษีจากกำไรจากมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมในเวลาที่ได้รับเงินทุน หมายเหตุค่าใช้จ่ายพื้นฐานสำหรับกำไรที่นี่ไม่ใช่ราคานัดหยุดงาน แต่เป็นมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมเมื่อเลือกตัวเลือก คุณได้จ่ายภาษีเกี่ยวกับผลกำไรจากราคาการตีราคาให้กับมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมแล้วเมื่อคุณได้รับสิทธิคุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีสองครั้งเมื่อได้รับเงินดังกล่าว ถ้าคุณถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีนั่นคือถ้าช่วงเวลาระหว่างที่คุณใช้ตัวเลือกและขายหุ้นเป็นเวลามากกว่าหนึ่งปี (นี่เป็นความจริงหรือเป็นมาจากเมื่อตัวเลือกได้รับสิทธิ์) แล้วคุณจะมีสิทธิ์ได้รับส่วนลดกำไร 50 ทุนและดังนั้นคุณจะต้องนับครึ่งหนึ่งของเงินทุนที่ได้รับต่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ มิเช่นนั้นคุณจะต้องนับกำไรจากการลงทุนทั้งหมดต่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ คุณสามารถเห็นได้ว่าเวลามีความสำคัญ คุณสามารถประหยัดเงินเป็นจำนวนมากในภาษีถ้าคุณใช้ตัวเลือกของคุณปีก่อนที่คุณตั้งใจจะขายพวกเขา ด้วยเหตุผลนี้คุณอาจตัดสินใจใช้ตัวเลือกล่วงหน้าก่อนที่คุณจะมีโอกาสขายได้ คุณอาจตัดสินใจที่จะใช้ตัวเลือกของคุณทันทีที่พวกเขาสวมใส่ในกรณีที่มีเหตุการณ์สภาพคล่องมาซึ่งช่วยให้คุณสามารถขายหุ้นของคุณได้เพื่อที่คุณจะได้รับส่วนลด เห็นได้ชัดว่าแม้ว่าตอนนี้กำลังเคลื่อนเข้าสู่ความเสี่ยงมาตรฐานของการซื้อขายหุ้นถ้าคุณใช้หุ้นของคุณในช่วงต้นและ บริษัท จะยากจนแล้วคุณจะสูญเสียเงิน เมื่อสิ่งที่เกิดขึ้นร่วมกันบางครั้งวันที่มีการโอนสิทธิการใช้สิทธิและวันที่ที่คุณขายจะเหมือนกัน อาจเป็นกรณีนี้หาก บริษัท จดทะเบียนอยู่แล้วและคุณขายหุ้นตามที่ได้รับหรือ บริษัท อาจได้รับมาและมีเงื่อนไขในโครงการแบ่งปันของคุณซึ่งทำให้ตัวเลือกทั้งหมดของคุณถูกยกเลิกในครั้งเดียวเพื่อให้คุณสามารถทำได้ ขายพวกเขา ในกรณีนี้มูลค่าตลาดเมื่อตัวเลือกเสื้อกั๊กของคุณคือราคาที่คุณขายพวกเขาดังนั้นกำไรทั้งหมดจากราคาการประท้วงของคุณไปยังราคาขาย (ลบราคาซื้อเริ่มต้นของตัวเลือกถ้ามี) ถือว่าเป็นรายได้ปกติ - ไม่มีการเพิ่มทุนและไม่มีการลดหย่อนภาษีกำไรจากเงินทุน เมื่อสิ่งที่ไปเปรี้ยวถ้าบางส่วนของตัวเลือกของคุณได้ตกเป็นและคุณจ่ายภาษีเกี่ยวกับพวกเขา แต่แล้ว บริษัท จะไปทำลายหรือถ้าด้วยเหตุผลบางอย่างที่คุณตัดสินใจที่จะไม่ใช้ตัวเลือกของคุณและคุณสูญเสียพวกเขาแล้วคุณได้สูญเสียเมื่อ ตัวเลือกเหล่านั้น ส่วนลดที่คุณเคยประกาศเป็นรายได้แล้วตอนนี้คุณสามารถประกาศเป็นเงินทุนได้ โปรดทราบว่าสิ่งที่คุณประกาศที่นี่เป็นส่วนลดเต็มรูปแบบ หากมีราคาซื้อเริ่มต้นสำหรับตัวเลือกนี้อย่าลบค่านี้ออกจากส่วนลดเมื่อคุณอ้างสิทธิ์ส่วนลดเป็นเงินทุน อลิซได้รับสิทธิเลือก 1600 รายการในวันที่ 1 มกราคม 2011 ที่ราคาการประท้วง 0.10 25 ตัวเลือกที่ได้รับในปีแรกและจากนั้นทุกไตรมาสหลังจากที่ 116 ตัวเลือกที่เหลืออยู่ ในวันที่ 1 พฤศจิกายน 2014 บริษัท มีรายชื่ออยู่ในตลาดหุ้น เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015 เธอใช้ทางเลือกทั้งหมดของเธอและจากนั้นในวันที่ 2 มกราคม 2016 เธอขายให้กับหุ้น 2.00 บริษัท อลิเซียมีมูลค่าตลาดยุติธรรมในการนำไปสู่การเสนอขายครั้งนี้: 1 มกราคม 2555: 0.20 3 มิถุนายน 2555: 0.25 14 มีนาคม 2556: 0.40 25 พฤศจิกายน 2556: 0.55 เมษายน 12 2014: 0.70 วันที่ 1 มกราคม 2558 ราคาหุ้นปรับลดลง 1.50 อลิซได้ประกาศรายได้ดังต่อไปนี้: สิ่งสำคัญที่ควรทราบไว้ที่นี่ว่าผลกำไรที่ได้กล่าวมาข้างต้นไม่เหมือนกับเงินสดในมือที่อลิซได้รับ - อลิซจ่ายเงิน 160 ให้ใช้ตัวเลือกของเธอและขายได้ที่ 3200 หมายถึงเธอทำ 3040 ถ้า คุณเพิ่มก่อน CGT ส่วนลดกำไรจากแต่ละปีที่เธอประกาศว่าพวกเขาจะรวม 3040. ดังนั้นเธอจึงได้ประกาศเงินทั้งหมดที่เธอทำสิ่งที่ทำให้มันซับซ้อนเป็นที่เพียงส่วนหนึ่งของเงินที่ทำถูกประกาศในปีที่เธอทำมัน, ส่วนอื่น ๆ ได้รับการประกาศในปีที่ผ่านมาเป็นตัวเลือกที่ได้รับ รูปแบบการถือหุ้นอื่น ๆ ทุนหุ้นสามัญถ้าคุณได้รับหุ้นสามัญบอกเป็นโบนัสและหุ้นเหล่านี้ไม่มีระยะเวลาให้สิทธิและไม่มีค่าใช้จ่ายใด ๆ คุณต้องจ่ายภาษีสำหรับหุ้นเหล่านั้นแม้ว่าจะมีการ จำกัด ไว้ บางวิธี (เช่นแม้ว่าคุณจะไม่สามารถขายได้ในขณะนี้) มูลค่าตลาดยุติธรรมคูณด้วยจำนวนหุ้นที่มอบให้คุณจะประกาศเป็นรายได้ประจำไม่ใช่เป็นกำไรจากการขาย เมื่อคุณขายหุ้นดังกล่าวคุณจะหักมูลค่าตลาดยุติธรรมในเวลาที่ได้รับให้แก่คุณและจำนวนดังกล่าวถือว่าเป็นเงินทุน จำนวนเงินดังกล่าวจะถูกบวกเข้ากับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณโดยการใช้ส่วนลดกำไรในกรณีที่หุ้นดังกล่าวถือครองเกินกว่าหนึ่งปี ข้อร้องเรียนที่เฉพาะเจาะจงของฉันเกี่ยวกับเว็บไซต์ ATO ฉันต้องการที่บางแห่งในเว็บไซต์ของ ATO เสื้อกั๊กคำและภาษีคำล่าช้าถูกเชื่อมโยง กฎง่าย: ภาษีจะถูกเลื่อนออกไปจนกว่าจะถึงตัวเลือก แต่ต้องเข้าใจว่าคุณต้องอ่านข้อมูลและตัวอย่างหลายหน้า ในที่สุดคุณสะดุดในหน้านี้ ที่ใช้เสื้อกั๊กระยะ แต่ถึงอย่างนั้นก็ยังไม่ชัดเจนว่าในแต่ละเดือนส่วนที่ตกเป็นเหยื่อจะไม่ได้รับการผ่อนปรนอีกต่อไปและต้องได้รับการประกาศให้ถ้อยคำดังกล่าวทำให้ฉันรู้สึกว่าถ้าส่วนหนึ่งส่วนใดยังไม่ได้รับการค้ำประกันจำนวนมากอาจถูกเลื่อนออกไปได้ ตัวอย่างส่วนใหญ่ในเว็บไซต์ ATO พูดคุยเกี่ยวกับราคาหุ้นราวกับว่าหุ้นมีการซื้อขายในตลาดหุ้น แต่นี่ไม่ใช่กรณีสำหรับ startups ที่มีเทคโนโลยี ตัวอย่างที่อธิบายสถานการณ์การเริ่มต้นใช้งานเป็นสิ่งจำเป็นอย่างมาก รูปแบบส่วนแบ่งการทำงานของพนักงานส่วนใหญ่ที่ใช้เทคโนโลยีจะใช้มูลค่าตลาดยุติธรรมในขณะที่เว็บไซต์ ATO ใช้มูลค่าตลาดระยะยาว มันจะมีประโยชน์มากถ้าเว็บไซต์กล่าวว่าสำหรับ บริษัท ที่ไม่ได้ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์มูลค่าตลาดมักจะเรียกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม สำหรับพนักงานที่เพิ่งเริ่มต้นมากที่สุดพนักงานและพนักงานเก่าสามารถสอบถามว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมอยู่ที่ใดก็ได้จากนายจ้างของตน หากคุณไม่ทราบว่าเว็บไซต์ ATO ทำให้ดูเหมือนว่าจำนวนลึกลับนี้ที่ขึ้นอยู่กับคุณใช้วิธีการไม่ได้เผยแพร่บางอย่างเพื่อกำหนดดูหน้านี้ ควรกล่าวว่าพนักงานมักจะได้รับสิ่งนี้จากนายจ้าง เนื่องจากมีโครงการแชร์พนักงานทั่วไปสำหรับ บริษัท ที่เพิ่งเริ่มต้นใช้งานด้านเทคโนโลยีและเนื่องจากมีการใช้งานร่วมกันมากขึ้น ATO จึงควรเผยแพร่เอกสารข้อเท็จจริงซึ่งคล้ายคลึงกับเอกสารฉบับนี้ซึ่งอธิบายในลักษณะเดียวกับที่ใช้ทั่วไปในพนักงาน แผนการแชร์สำหรับ startups ที่มีเทคโนโลยี ภาระหน้าที่ด้านภาษีของพวกเขาคืออะไรหากคุณได้รับเลือกให้ซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้หรือเมื่อคุณเลือกตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณออกกำลังกาย ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้จะไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: February 17, 2017Australia เราจะต้องรู้ว่าเรามีพนักงานชาวออสเตรเลียที่มีส่วนร่วมในหุ้นของสหรัฐตัวเลือกหรือแผนธุรกิจของ RSU ออสเตรเลียมีกฎระเบียบที่เกี่ยวกับแผนการกระตุ้นพนักงาน (Employee Plans) เป็นอย่างมาก ) กฎเหล่านี้มีผลบังคับใช้กับพนักงานของออสเตรเลียที่เข้าร่วมโครงการหุ้นของสหรัฐฯหรือทางเลือกหรือ RSU ความล้มเหลวในการปรับตัวให้เข้ากับกฎเหล่านี้อาจส่งผลร้ายต่อพนักงานและนายจ้างและท้ายที่สุดอาจทำให้เป้าหมายที่วางแผนไว้มีวัตถุประสงค์ บทความนี้เน้นประเด็นด้านกฎหมายและภาษีที่ บริษัท แม่และ บริษัท ย่อยในสหรัฐฯต้องพิจารณาเมื่อพนักงานที่อาศัยอยู่ในออสเตรเลียมีส่วนร่วมในแผนการจ้างพนักงานของสหรัฐฯ กฎหมายเกี่ยวกับการออกหลักทรัพย์คืออะไร บริษัท ที่ประสงค์จะออกหุ้นหรือสิทธิในการเสนอขายหุ้นสามัญที่ออกให้แก่พนักงานที่อาศัยอยู่ในออสเตรเลียภายใต้แผนงานของพนักงานจะต้องออกเอกสารการเปิดเผยข้อมูล (เช่นหนังสือชี้ชวน) พร้อมข้อเสนอพิเศษเว้นแต่จะได้รับการยกเว้นหรือผ่อนผัน ข้อยกเว้นคืออะไรคำพูดกว้าง ๆ บริษัท จะได้รับการยกเว้นจากการเปิดเผยเอกสารการเปิดเผยข้อมูลหาก: ทุนจะมอบให้แก่บุคคลที่มีอายุต่ำกว่า 20 คนใน 12 เดือนหรือจะมอบให้กับเจ้าหน้าที่บริหารของ บริษัท หรือนักลงทุนที่มีความเชี่ยวชาญเท่านั้น การบรรเทาทุกข์ที่มีอยู่การบรรเทาจากข้อกำหนดในการเผยแพร่เอกสารการเปิดเผยข้อมูลเกิดขึ้นได้หาก: หลักทรัพย์ที่เกี่ยวข้องได้รับการยกมาจากการแลกเปลี่ยนที่ได้รับอนุญาต (เช่น New York Stock Exchange หรือ NASDAQ) เป็นเวลา 12 เดือนก่อนวันยื่นข้อเสนอโดยไม่มีการระงับเป็นเวลามากกว่า สองวันทำการซื้อขายในช่วงเวลาดังกล่าวและจำนวนหุ้นที่จะได้รับจากการใช้สิทธิซื้อหรือขายทอดตลาด RSUs จะต้องไม่เกิน 5 ในจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของกิจการ ณ ขณะเสนอซื้อและเสนอขาย เฉพาะพนักงานที่ทำงานเต็มเวลาหรือพนักงานนอกเวลาของ บริษัท หรือพนักงานที่เกี่ยวข้องกับพนักงานลำลองและผู้รับเหมา (ในบางกรณี) หรือกรรมการของ บริษัท หรือองค์กรที่เกี่ยวข้องและหากข้อเสนอเกี่ยวข้องกับตัวเลือกการให้สิทธิ์ (แม้ว่าราคาการใช้สิทธิอาจมีการกำหนดให้สูงขึ้น) ข้อเสนอทั้งหมดที่จัดทำขึ้นสำหรับพนักงานภายใต้แผน Employee ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดขั้นตอนอื่น ๆ และรวมถึงแถลงการณ์บางอย่างเพื่อให้ได้รับการผ่อนปรน ข้อกำหนดในการให้บริการทางการเงินของออสเตรเลียโดยปกติ บริษัท ที่เสนอจะต้องได้รับใบอนุญาตให้บริการทางการเงินของออสเตรเลีย (AFS) เพื่อทำข้อเสนอจัดการหรือดำเนินการกิจกรรมอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับหุ้นในฐานะตัวเลือกที่นำเสนอ อย่างไรก็ตามความโล่งใจอาจมีได้จากข้อกำหนดนี้หากแผนงานของพนักงานได้รับการยกเว้นจากข้อกำหนดในการจัดทำเอกสารเปิดเผยข้อมูล (ตามที่ระบุข้างต้น) การผ่อนปรนนี้จะใช้สำหรับการหมุนเวียนหรือคำอธิบายข้อกำหนดและเงื่อนไขของแผนงานของพนักงานและหากได้รับคำแนะนำทั่วไปเท่านั้น ต้องให้คำแนะนำว่าคำแนะนำใด ๆ ที่ให้ไว้เป็นเพียงคำแนะนำทั่วไปเท่านั้นและพนักงานแต่ละคนควรพิจารณาคำแนะนำผลิตภัณฑ์ทางการเงินของตนเอง นอกจากนี้หากมีเจตนาที่จะเสนอทางเลือกให้กับหุ้นที่ออกจำหน่ายหุ้นแทนหรือหุ้นสามัญที่สามารถชำระบัญชีเป็นเงินสดได้ควรสังเกตว่ากฎหมายของออสเตรเลียถือว่าผลิตภัณฑ์เหล่านี้เป็นสัญญาซื้อขายล่วงหน้า ในกรณีเช่นนี้ข้อยกเว้นและบรรเทาดังกล่าวข้างต้นไม่สามารถใช้งานได้และเอกสารการเปิดเผยข้อมูลและใบอนุญาต AFS จะต้องมีอยู่ยกเว้นกรณีที่ได้รับการยกเว้นเฉพาะ (ซึ่งไม่ได้รับการประกันและอาจมีเงื่อนไขที่เป็นที่น่าสังเวช) หลักเกณฑ์ภาษีของประเทศออสเตรเลียมีผลบังคับใช้อย่างไรภาษีและข้อผูกมัด: กฏหมายภาษีของประเทศออสเตรเลียรวมถึงระบบการเก็บภาษีโดยเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวกับแผนหุ้นของพนักงาน พนักงานจะต้องรับผิดชอบต่อภาษีที่เกิดจากแผนการทำงานของพนักงานและนายจ้างไม่จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้จากพนักงาน (ยกเว้นในกรณีที่ จำกัด ) ภาษีนี้รวมอยู่ในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นรายได้ที่ประเมินได้ (ไม่ใช่เป็นเงินได้) กฎภาษีของประเทศออสเตรเลียจะใช้กับชาวต่างชาติที่เข้าร่วมในแผนงานของพนักงานเมื่อพวกเขากลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในออสเตรเลีย แม้ว่าจะไม่รับผิดชอบต่อภาษีนายจ้างจะต้องเตรียมการคำนวณและยื่นรายงานประจำปีที่ระบุถึงพนักงานแต่ละคนที่เข้าร่วมโครงการจำนวนดอกเบี้ยที่พวกเขาได้รับและส่วนลดที่ให้ไว้ ดู: ato. gov. aucontentdownloadsbus0024 5536.pdf การคำนวณผลประโยชน์: พนักงานจะต้องเสียภาษีในส่วนที่เกี่ยวข้องกับส่วนลดที่ได้รับ ส่วนลดโดยทั่วไปคือความแตกต่างระหว่างสิ่งที่พวกเขาจ่ายและมูลค่าตลาดของดอกเบี้ยที่ได้รับ ตัวเลือกหรือสิทธิที่ไม่ได้รับเงินเมื่อได้รับยังสามารถมีมูลค่าตลาดที่เป็นบวกได้โดยพิจารณาจากมูลค่าของหุ้นอ้างอิงและช่วงเวลาที่สามารถใช้สิทธิได้ ระยะเวลา: ตำแหน่งเริ่มต้นคือพนักงานที่ได้รับการ จำกัด หุ้น RSUs หรือตัวเลือกภายใต้ Employee Plan จะถูกหักภาษีในปีที่ได้รับหรือรับ เรื่องนี้สร้างปัญหาให้กับพนักงานซึ่งจะต้องถูกหักภาษีก่อนที่พวกเขาจะสามารถรับรู้มูลค่าเพื่อชำระหรือหักล้างหนี้สินภาษีได้ อย่างไรก็ตามพนักงานสามารถเลื่อนกำหนดระยะเวลาภาษีออสเตรเลียได้หากมีความเสี่ยงที่จะเกิดขึ้นจากการริบเงินในส่วนที่เกี่ยวกับหุ้นตัวเลือกหรือ RSUs ที่ได้มา (และเงื่อนไขอื่น ๆ จะได้รับ) การทดสอบขึ้นอยู่กับว่าบุคคลที่เหมาะสมจะพิจารณาว่ามีความเสี่ยงที่แท้จริงที่พนักงานจะเสียดอกเบี้ยหรือไม่ได้รับเงินนั้นนอกจากการขายหรือใช้สิทธิหรือดอกเบี้ยที่สูญเสียไปตามมูลค่าตลาดทั้งหมด ความเสี่ยงที่แท้จริงของการริบอาจอยู่ที่การให้สิทธิขึ้นอยู่กับระยะเวลาการจ้างงานขั้นต่ำหรือความพอใจในอุปสรรคในการปฏิบัติงานที่เหมาะสม แผนหุ้นของสหรัฐฯหลายแห่งกำหนดให้พนักงานต้องทำงานในช่วงเวลาต่ำสุด สมมติว่าข้อกำหนดอื่น ๆ มีความพึงพอใจแล้วความต้องการที่จะยังคงใช้งานอยู่จะทำให้สามารถวางแผนเพื่อตอบสนองความต้องการของความเสี่ยงที่แท้จริงของการริบ ในกรณีเช่นนี้จุดเสียภาษีจะถูกเลื่อนออกไปโดยทั่วไปจะเร็วที่สุดเมื่อไม่มีความเสี่ยงที่แท้จริงในการริบและไม่มีข้อ จำกัด ในการกำจัดหรือใช้สิทธิในการเลิกจ้างงานที่เกี่ยวข้องกับข้อตกลงนี้หรือเมื่อครบเจ็ดปีนับจากวันที่ได้มา แผนไม่จำเป็นต้องได้รับการอนุมัติอย่างเป็นทางการจาก Australian Tax Office เพื่อขอรับการเลื่อนการชำระเงินนี้แทนแต่ละรายงานภาษีใด ๆ ที่ต้องชำระโดยวิธีการประเมินตนเอง ภาษีกำไรจากเงินทุน (CGT): นอกเหนือจากข้างต้นแล้วกฎระเบียบด้านภาษีของออสเตรเลียยังกำหนดให้ CGT มีการจำหน่ายดอกเบี้ยในภายหลัง โดยทั่วไปแล้วกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนจะหักจำนวนเงินที่จ่ายเพื่อซื้อดอกเบี้ยและส่วนลดใด ๆ ที่เคยเสียภาษีก่อนหน้า ปัญหาด้านภาษีอื่น ๆ ของออสเตรเลีย: ปัญหาด้านภาษีอื่น ๆ อาจเกิดขึ้นได้สำหรับพนักงานของ บริษัท ย่อยในออสเตรเลียที่เข้าร่วมโครงการ Employee Plans ยกตัวอย่างเช่นในกรณีที่ บริษัท ย่อยของออสเตรเลียจ่ายเงินให้กับผู้ปกครองชาวอเมริกันในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของพนักงานออสเตรเลียในแผนงานของพนักงานปัญหาที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับการหักลดหย่อนและระยะเวลาในการหักลดหย่อนค่าธรรมเนียมการชำระเงินและการโอนเงิน ประเด็นปัญหาเกี่ยวกับการจ้างงานเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่าแผนงานของพนักงานยังขึ้นอยู่กับการพิจารณากฎหมายการจ้างงานทั่วไปที่ใช้บังคับกับสัญญาการจ้างงานใด ๆ การตัดสินใจเกี่ยวกับการได้รับรางวัลและการดำเนินงานภายใต้แผนงานของพนักงานจะต้องไม่เป็นการฝ่าฝืนกฎหมายต่อต้านการเลือกปฏิบัติใด ๆ นอกจากนี้การแข่งขันที่ไม่ใช่การแข่งขันหรือข้อ จำกัด อื่น ๆ ภายในข้อกำหนดของแผนงานพนักงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งจะต้องมีการร่างด้วยความระมัดระวังตามปกติเพื่อให้มั่นใจว่าเจตนาที่ตั้งใจไว้มีผลบังคับใช้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ เป็นสิ่งสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งที่จะต้องพิจารณาอย่างรอบคอบในการปฏิบัติงานของผลประโยชน์ภายใต้แผนงานเมื่อสัญญาจ้างสิ้นสุดลง นายจ้างควรคาดหวังว่าการเรียกร้องค่าเสียหายใด ๆ ที่เกิดจากการฝ่าฝืนข้อตกลงในการจ้างงานจะมุ่งเน้นไปที่การสูญเสียผลประโยชน์ที่เกิดขึ้นจริงหรือเป็นไปได้ภายใต้แผน Employee Plan ข้อคิดเห็นข้างต้นแสดงภาพรวมระดับสูงเกี่ยวกับภูมิทัศน์ด้านภาษีและกฎหมายของออสเตรเลียที่เกี่ยวกับแผนงานของพนักงาน นอกจากนี้ยังมีกฎหมายการจ้างงานที่สำคัญและผลกระทบทางบัญชีในการดำเนินงานตามโครงการ Employee Plan ในออสเตรเลีย การไม่ปฏิบัติตามกฎเหล่านี้อาจทำให้ประสิทธิภาพของแผนงานของพนักงานลดลงหรือทำให้เกิดการฝ่าฝืนการปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับ บริษัท ในเครือของออสเตรเลียหรือ บริษัท แม่ของสหรัฐอเมริกา เอกสารฉบับนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นภาพรวมและการอภิปรายทั่วไปของหัวข้อที่เกี่ยวข้อง มันไม่ได้มีเจตนาจะเป็นและไม่ควรใช้เป็นแทนในการรับคำแนะนำทางกฎหมายในสถานการณ์ใด ๆ DLA Piper Australia จะไม่รับผิดชอบต่อการกระทำใด ๆ หรือไม่ได้กระทำบนพื้นฐานของเอกสารนี้ DLA Piper Australia เป็นส่วนหนึ่งของ DLA Piper ซึ่งเป็น บริษัท กฎหมายระดับโลกที่ดำเนินงานโดยหน่วยงานทางกฎหมายที่แยกต่างหากและแตกต่างกัน สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูที่ dlapiper ในการพิมพ์บทความนี้คุณจำเป็นต้องลงทะเบียนผลิตภัณฑ์ทั้งหมดที่ Mondaq คลิกเพื่อเข้าสู่ระบบในฐานะผู้ใช้ที่มีอยู่หรือลงทะเบียนเพื่อให้คุณสามารถพิมพ์บทความนี้ได้